刘有辉
上海
CIL Group LTD执行董事
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  • 美国FGT同时规避CRS和FATCA

    FGT的由来和定义 FGT是美国国税局IRS的一个定义,全称为Foreign Grantor Trust,即外国委托人信托。特指由非美国税务居民成立的,并受委托人控制的美国信托。FGT的税务身份十分特殊,他等同于非美国税务居民,但由于信托设立的时候,受托人是美国持牌信托公司,所以它又具备了非美税务居民的投资便利、隐私和税务中立身份。 美国FGT为什么流行 因为美国没有签署CRS,非美国税务居民设立的FGT会提供很好的隐私性。同时FGT如果设立在华盛顿州和阿拉斯加州的话,信托还允许委托人自己成为受益人,同时控制信托的投资和分配,但信托仍然有效,具备避债和消除遗产税和遗嘱公开的功能。所以目前FGT在亚洲市场甚至瑞士大受欢迎,很多资金从这些区域流向美国。 FGT可以持有哪些资产 FGT可以持有的资产是非常广泛的。包括银行存款、有限责任公司的股权、商业或者民用住宅、各类基金、股票、黄金甚至艺术品和古董等等。FGT持有这些资产不需要委托人更换原来的资产管理人。 FGT设立费用 FGT的设立费用一般是信托资产(AUM)的0.5%-1%左右,还要看设立或者管理的时间和风险。 设立美国FGT需要涉美吗? 很多人会认为设立美国的FGT需要有子女在美国,或者资产在美国,或者美国有开公司,或者已经移民美国的,但其实这些都不需要。

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  • CRS-通用报告准则的解读和应用

    什么是CRS 2018年9月,包括中国在内的全球主要经济体将开始实施《通用报告准则》(Common Reporting Standard;CRS),要求所有参与国(地区)系统性及定期性地自动交换数据,使纳税人居住国与纳税人账户所在国家,能够自动分享其在境外金融机构的各类财务信息。 同时,全球各司法管辖区,将每年从各自辖区内的金融机构,收集纳税人(包括个人和机构)的税收情报;如果某国金融机构拥有其他国家公民或企业的账户,该国有义务将这些情报批量自动提供给纳税人居住国。 全球已超过100个税务管辖区承诺实施自动交换数据。 CRS在中国的实施进展 CRS将于2017年1月1日起在中国实施,收集上一年度的相关数据;2018年9月,中国将与全球100多个参与国(地区)的政府进行CRS金融账户涉税信息的第一次自动交换。理论上来说,到2018年底,中国政府将掌握中国税务居民在除美国(美国目前未签署CRS)以外的100多个参与国(地区)的金融账户信息。 谁需要关注CRS 任何个人如在某管辖区有税务居民身份,而该管辖区签署了CRS,则个人在其他管辖区持有的财务账户,或个人持有的实体的财务账户,就可能会被自动交换回税务居民身份的所在地。 针对中国居民,如果您在中国以外有开设个人银行账户,或设有公司、信托等实体并开设了银行账户,您应该提前了解,这部分在中国以外的财务信息,是否会被交换,是否可避免被交换,会在何时被交换,以及被交换回中国的信息包括哪些内容。 CRS测试报告 与其自己通读长篇大论的CRS通则,弄明白深奥的NFE、税务居民等晦涩难懂的概念,不如通过一个专家集中为你解读,告诉你的公司/信托/保险/基金/是否会被报告,以及如何应对。

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行家自述

CIL Group LTD执行董事,十数年来一直从事海外投资咨询行业,善于利用各类工具如公司、信托、基金、保险、贷款,以及匿名服务,以协助客户在国际贸易、海外投资、家族财富管理等方面,达到隐私、保护、税务优化、财产继承等目的,成功地为多个高净值家族完成家族信托的设计与构建。 曾多次在各种中国财富管理论坛上发表演讲,并在各类专业刊物发表过多篇文章,如《中国经济评论》、《第一财经周刊》、《中国经营报》、《环球财经》、《中国离岸》、《财富管理》等。

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